多地发布取消国家高新技术企业资格公告 企业认定条件将从严管理

国家高新技术企业作为企业发展过程中的一项重要资质，在创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念的支持下，受到越来越多的关注。根据政策要求，符合《高新技术企业认定管理办法》(以下简称《认定办法》)的企业，可享受企业所得税15%的税率优惠，延长亏损结转年限等优惠政策。

受此影响，全国各地高新技术企业的申请逐渐升温。相关数据显示，2022年，全国高新技术企业数量达到27.5万家，呈现快速增长趋势。然而，应该注意的是，在高新技术企业数量增长的背后，各省发布的取消企业高新技术资格的案例也层出不穷。

根据科技部火炬中心高新技术企业认定管理网公告，仅7月份，就有89家企业因高新技术收入比例不达标、科技人员比例不达标、研发费用比例不达标等原因被取消高新技术资格。

针对这种情况，财政部税务司有关人士在回答记者提问时表示，对于取消高新技术企业资格的企业，认定机构应当通知税务机关，自取消高新技术企业资格之日起，自取消高新技术企业资格之日起，按照《税收征收管理法》及相关规定追缴高新技术企业税收优惠。

很多地方都发布了取消公告

高新技术企业主要是指在中国（不包括香港、澳门和台湾）注册的居民企业，在国家重点支持的高新技术领域继续开展研发和技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并在此基础上开展经营活动。

“对于企业来说，高新技术企业的资质反映了企业的核心创新能力和可持续发展能力。企业申请高新技术资格后，通常可以获得税收优惠，如税收减免、财政补贴和研发费用的附加扣除。”一位税务顾问说。

对于企业申请高新技术认定的行为，税务顾问表示，被认定的高新技术企业可以按15%的税率征收企业所得税。以中小型高新技术企业为例，如果能够成功申请高新技术企业认定，预计每年可为企业节省数百万元的后期研发费用加扣除、税率减免等政策。

目前，对于知识密集、技术密集的经济实体，在税收政策方面，认定的高新技术企业的企业所得税税率从原来的25%降至15%（非高新技术企业的25%），相当于在原来的基础上降低了40%。

但是，在各种税收优惠下，各省纷纷出现“伪高新”案件。

近日，根据科技部火炬中心高新技术企业认定管理网的公告，青岛、上海、江苏省等地于2023年7月发布公告，取消企业高新技术资格。其中，青岛市23家企业2023年取消高新技术企业资格，2019年至2022年取消上海市45家企业高新技术企业资格，2021年至2022年取消江苏省21家企业高新技术企业资格。

记者了解到，根据《认定办法》的规定，认定高新技术企业有下列行为之一的，认定机构应当取消其高新技术企业资格：一是在申请认定过程中存在严重欺诈行为；二是发生重大安全、质量事故或者严重环境违法行为；第三，未按时报告与认定条件有关的重大变化，或者累计两年未填写年度发展报告。

对此，一位财税人士表示，从公告内容来看，企业被取消高新技术资格的原因有很多，但主要原因通常是在申请认定过程中存在严重的欺诈行为。这位人士说：“在这种情况下，我们建议企业有一个长期的计划。如果他们想申请高科技资格，他们应该严格避免欺诈行为。”。

加强认定条件管理

随着企业被取消高新技术资格案件的发生，科技部火炬中心也对高新技术企业的认定进行了自查自纠，其中企业、认定机构、评估专家和中介机构被纳入重点检查对象。

对于高新技术企业的自我检查，其背景可以追溯到政策出台时。根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的有关规定，2008年，科技部、财政部、国家税务总局制定了《认定办法》，共同成立了高新技术企业认定管理领导小组，指导省级认定机构负责具体认定工作。

“从参与部门的角度来看，《认定办法》主要使用税收减法来交换企业的新动能，这有利于促进产业结构调整，增强企业的增长动力。”上述财税人士对此进行了评估。

值得注意的是，2016年《认定办法》实施8年后，科技部、财政部、国家税务总局联合发布了修订完善后的《认定办法》，进一步完善高新技术企业的认定管理。

根据三部委发布的认定办法，企业被认定为高新技术企业必须同时满足八个条件：（1）企业申请认定时必须注册成立一年以上；（2）企业获得知识产权的所有权，其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用，通过自主研发、转让、赠与、并购等方式；（3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域；（4）企业从事研发及相关技术创新活动的科技人员占当年员工总数的10%；（5）企业近三个会计年度研发费用总额占同期销售收入总额的比例要求；（6）过去一年，高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的不低于60%；（7）企业创新能力评价应符合相应要求；（8）企业在申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

对于这些要求，上述税务顾问表示，与2008年的《认定办法》相比，2016年修订完善的方法能够更好地满足时代发展的要求，有利于加强对中小企业的政策支持。“从修订的内容来看，《认定办法》要求企业同时满足8个条件，要求企业申报高新技术，这在一定程度上降低了“伪高新技术”企业的选择。”

科技部火炬中心相关人士表示，下一步将加强地方认证管理机构认证管理的主要责任，严格执行标准和程序，高质量组织地区高新技术企业认证工作。

记者发现，一些地区发布的公告对认定方法有明确要求，有利于促进企业高质量发展。此外，对于企业因欺诈而主观伪造申请材料的行为（如虚假增加R&D人员的R&D支出、知识产权欺诈、R&D人员欺诈等），可能会被认定为“虚假纳税申报”，从而被定性为偷税漏税。

对此，税务人员提醒，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人的偷税行为将由税务机关追缴其不缴或少缴的税款和滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

(编辑：孟庆伟校对：翟军)